Что такое счет, счет-фактура, накладная, как заполняются и подаются данные документы? Единый документ счет-фактура и накладная: образец Распечатать накладные и счет фактуры
Счет-фактуру обязаны составлять: все плательщики НДС (организации и ИП); импортеры; налоговые агенты; «льготники» по ст. 145 НК РФ. Скачайте бланк формы счета-фактуры (бесплатно и без регистрации).
Счета-фактуры чаще всего можно встретить в компаниях на ОСНО. Иногда обязанность составить этот документ появляется и у других налоговых агентов. Верно оформленный счет-фактура дает покупателю на общем режиме право уменьшить налог к уплате. Продавец, выписав счет-фактуру, начисляет налог у себя в учете. НДС отражают на бухгалтерских счетах 68 и 19.
Счет-фактуру обязаны составлять:
- все плательщики НДС (организации и ИП);
- импортеры;
- налоговые агенты;
- «льготники» по ст. 145 НК РФ.
Примечание
«Льготники» по ст. 145 НК РФ — предприятия и ИП, которые освобождены от уплаты НДС. Не платить налог в государственный бюджет можно, если за три подряд идущих месяца доход от деятельности без учета налога не превышает 2 миллионов рублей. Правило не распространяется на импортеров и продавцов подакцизных товаров (п. 2, 3 ст. 145 НК РФ).
Чтобы получить «льготу», в ИФНС подают уведомление о праве на освобождение от уплаты НДС и пакет подтверждающих документов (п. 6 ст. 145 НК РФ). Льгота применяется в течение 12 календарных месяцев с даты подачи уведомления.
Не составляют счет-фактуру:
- неплательщики НДС (п. 2, 3 ст. 143 НК РФ);
- организации и ИП на УСН и ЕНВД;
- при торговле товарами/услугами, освобожденными от НДС (ст. 149 НК РФ).
Форма и порядок заполнения счета-фактуры продиктованы Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. Требования по заполнению раскрываются в п. 5-6 ст. 169 НК РФ. Ряд ошибок в счете-фактуре может стать причиной отказа в вычете по НДС. Нельзя удалять реквизиты из счета-фактуры, но не возбраняется вносить дополнительные графы.
Кстати, счет-фактуру можно заменить универсальным-передаточным документом (УПД) . Статус № 1 в УПД говорит о том, что перед нами счет-фактура и передаточный акт. Очень удобный документ, который позволяет снизить затраты на бумагу и сэкономить время.
Срок выставления счета-фактуры — пять календарных дней с даты отгрузки или получения аванса на банковский счет или в кассу (п. 3 ст. 168 НК РФ).
Нумерацию счетов-фактур ведут в хронологическом порядке. Однако законодательство не предусматривает наказания за нарушения порядка нумерации. Если бухгалтер по ошибке пропустил номер и после счета-фактуры № 39 сразу идет № 41, ничего страшного — это никак не повлияет на итоговый НДС.
Продавец составляет два экземпляра — один для покупателя, другой для себя.
Стоимость товара и цена (графы 4 — 6, 8 и 9) указывается в рублях и копейках (долларах и центах и т.п.).
Счета-фактуры бывают бумажные и электронные. Вид составления документа закрепляется в учетной политике. Электронные документы имеют право на жизнь только при взаимном согласии и технических возможностях продавца и покупателя.
В счете-фактуре должны быть две подписи — руководителя и главного бухгалтера. Исключение сделано лишь для ИП — он визирует свои документы самостоятельно. Директор компании часто передает право подписи другим сотрудникам, издав соответствующий приказ (п. 6 ст. 169 НК РФ). Нередко на счете-фактуре можно наблюдать штампик с реквизитами доверенности, на основании которой рядовой бухгалтер визирует счет-фактуру за руководителя и главбуха.
Печать на счете-фактуре не ставят. Но ее наличие не будет ошибкой.
Срок хранения — 4 года (пп. 8 п. 1 ст. 23, пп. 5 п. 3 ст. 24 НК РФ).
Если в счет-фактуру вкралась ошибка или опечатка, изменились условия договора, составляют корректировочные или исправительные счета-фактуры.
Счет-фактура на аванс
При получении предоплаты от клиента нужно составить счет-фактуру на аванс. Специальная формы для такого документа не предусмотрена, форма и для отгрузочного счета-фактуры, и для авансового — единая.
Правила оформления схожи. Подробные требования по заполнению изложены в п. 5.1 ст. 169 НК РФ.
В авансовом счете-фактуре должны присутствовать следующие реквизиты:
- номер и дата составления (при этом нигде нет требования ставить префикс «А» перед номером);
- наименование, адрес и ИНН продавца и покупателя;
- номер платежного поручения или кассового чека (в отгрузочном счете-фактуре, если не было аванса, эту информацию не указывают);
- наименование продаваемых товаров (работ, услуг), имущественных прав;
- наименование валюты;
- сумма полученной предоплаты;
- ставка НДС;
- сумма налога.
В строках 3 и 4 и графах 2-6, 10-11 ставят прочерки.
Главный отличительный знак авансового счета-фактуры — расчетная ставка НДС в размере 18/118 или 10/110. Иногда в наименовании товара делают запись «предоплата». Имейте в виду, что это в корне неверная формулировка и ФНС может не принять такой документ. Если компания продает холодильное оборудование, то правильно писать «предоплата за холодильник» или просто «холодильник».
Составляют два экземпляра — покупателю и продавцу.
Счет-фактура «Без налога»
Счет-фактуру без НДС выставляют только организации и ИП, освобожденные от уплаты налога по ст. 145 НК РФ. Правила заполнения те же, что и для обычного счета-фактуры. При этом в графах 7, 8 пишут «Без НДС» либо «Без налога».
Важно помнить, что счета-фактуры всегда находятся под пристальным вниманием налоговиков. Очень часто они запрашивают копии документов при встречных проверках, а на выездных тщательно анализируют все поступившие счета-фактуры. Всегда проверяйте входящие счета-фактуры на предмет ошибок, а в случае обнаружения недочетов попросите поставщика переделать документ.
Для того, чтобы покупатель смог принять к вычету НДС, предъявленный продавцом, ему необходимо иметь счет-фактуру (п. 1 ст. 169 НК РФ). Форма счета-фактуры и правила его заполнения утверждены Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137 (п. 8 ст. 169 НК РФ). Перечень обязательных реквизитов счета-фактуры предусмотрен ст.169 НК РФ . При этом ни НК РФ, ни Постановление Правительства от 26.12.2011 № 1137 не запрещают вводить в форму счета-фактуры дополнительные реквизиты (Письмо Минфина от 09.02.2012 № 03-07-15/17). Учитывая, что с 01.01.2013 применение унифицированных форм первичной учетной документации (к примеру, накладной по форме ТОРГ-12) не является обязательным, ФНС разработала на основе формы счета-фактуры форму универсального передаточного документа (УПД), которая может одновременно выполнять функцию счета-фактуры и первичного учетного документа, заменяющего собой унифицированный бланк (Письмо ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@). Эта форма носит лишь рекомендательный характер и может использоваться организациями и ИП либо как документ, объединяющий в себе и счет-фактуру, и передаточный документ, либо только как передаточный документ. О форме УПД и некоторых вопросах его применения мы расскажем в нашей консультации, а также приведем пример заполнения этой формы.
Форма УПД: скачать
Форма УПД приведена в Письме ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@ (Приложение № 1).
Скачать бланк универсального передаточного документа по форме, приведенной в Письме ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@ , в формате Word можно .
А с 01.10.2017 применяется уже обновленная форма счета-фактуры (Постановление Правительства от 19.08.2017 № 981). В новой форме не только откорректированы наименования строки 8 и графы 11 счета-фактуры, но и добавлена новая графа 1а. Подробнее об этом мы рассказывали в отдельном .
Несмотря на то, что в форму УПД подобные изменения не вносились, во избежание налоговых рисков налогоплательщику необходимо самостоятельно дополнить форму УПД с учетом внесенных поправок (Письмо ФНС от14.09.2017 № ЕД-4-15/18322).
Кто может применять УПД
Перечень операций, для оформления которых может использоваться УПД, приведен в Приложении № 2 к Письму ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@.
Так, организации и ИП могут применять УПД для оформления, в частности, следующих фактов хозяйственной жизни:
- отгрузка товаров (любого имущества, кроме объектов недвижимости) без транспортировки с передачей товара покупателю (его доверенному лицу);
- отгрузка товаров с транспортировкой и передачей товара покупателю (его доверенному лицу) либо иному лицу, привлеченному для транспортировки товаров;
- передача имущественных прав;
- передача результатов выполненных работ;
- оказание услуг;
- отгрузка (передача) комитенту (принципалу) товаров (работ, услуг) комиссионером (агентом), который приобрел эти товары (работы, услуги) от своего имени в интересах комитента (принципала).
При этом приведенный перечень операций, которые можно оформлять УПД, не является исчерпывающим (Письмо ФНС от 05.06.2017 № ЕД-4-15/10623).
Образец заполнения УПД
Рекомендации по заполнению УПД приведены в Письме ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@.
Покажем на условном примере универсального передаточного документа, используемого одновременно как счет-фактура и передаточный документ (статус УПД «1»). При этом в форму УПД был включен реквизит «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)».
Программа счет-фактура и учет клиентов предназначена для автоматизации продаж, учета продаж, подготовки и печати счетов-фактур и автоматического формирования реестра (журнала) и книги продаж за выбранный период. Программа счет-фактура автоматически ведет учет клиентов и базу клиентов.
Программа счет-фактура Радософт Документы 6 работает в Microsoft Windows XP/Vista/7/8/8.1/10/2008R2/2012R2
Программа счет-фактура предназначена для любых организаций и
предпринимателей
.
Разрабатывалась специально для людей не
особо разбирающихся в компьютерах. Любой пользователь сможет без труда
подготовить и напечатать счет-фактуру (форма счета-фактуры всегда
соответствует текущему законодательству) и сформировать реестр счетов-фактур или базу
клиентов.
Установка и использование программы и баз данных возможна на флэшку!
При этом Вы сможете работать на любом компьютере просто подключившись к
нему.
Бланк счета-фактуры, бланк книги покупок и бланк книги продаж
можно скачать по этим ссылкам:
Скачать бланк
счета-фактуры форма 2017 (форма в Word).
Скачать бланк
корректировочного счета-фактуры форма 2017 (форма в Word).
Скачать бланк
книги продаж 2014 (форма в Word).
Скачать бланк книги покупок 2014 (форма в Word).
Скачать бланк
дополнительного листа книги продаж, форма 2014 года (форма в Word).
Скачать бланк
дополнительного листа книги покупок, форма 2014 года (форма в Word).
Скачать бланк
счета-фактуры форма 2012 (форма в Word).
Скачать бланк
корректировочного счета-фактуры форма 2012 (форма в Word).
Скачать бланк
книги продаж 2012 (форма в Word).
Скачать бланк
книги покупок 2012 (форма в Word).
Скачать бланк
дополнительного листа книги продаж, форма 2012 года (форма в Word).
Скачать бланк
дополнительного листа книги покупок, форма 2012 года (форма в Word).
Скачать бланк
счета-фактуры форма 2010 (форма в Word).
Скачать бланк
счета-фактуры форма 2009 (форма в Word).
Скачать бланк
книги покупок (форма в Word).
Скачать бланк
книги продаж (форма в Word).
Данные бланки счета-фактуры, книги продаж и книги покупок организации или предпринимателя программа Радософт Документы 6 заполняет
автоматически.
Вы можете
Радософт Документы 6 и начать с ней работать.
Основные возможности программы счет-фактура и учет клиентов
Быстрое создание счетов-фактур, сохранение и печать.
Автоматическая нумерация вновь созданного счета-фактуры с возможностью
ручной корректировки;
Создание счета-фактуры по образцу (дублирование в реестре). По счету-фактуре
можно создать накладную ТОРГ-12 или акт выполненных работ (оказанных
услуг).
В счете-фактуре предусмотрен автоматический расчет НДС (по любой ставке) с
возможностью корректировки суммы или его отключения, если платеж НДС не
облагается. Для учета клиентов используется база клиентов.
Удобный реестр счетов-фактур
При сохранении счета-фактуры он автоматически заносятся в реестр. Установив требуемый рабочий период можно сделать видимыми
в реестре только те документы даты которых попадают в этот период.
При выделении в реестре нескольких счетов-фактур автоматически будет
подсчитана их сумма.
В реестре предусмотрена сортировка по любой колонке. Также имеется
поиск любой информации из сохраненных документов.
Предусмотрена
возможность печати, как самого реестра, так и групповой печати счетов-фактур.
Удобные справочники
В программе выписки счетов-фактур при создании счета-фактуры используются Справочник организаций /
предпринимателей и Справочник товаров (услуг). В справочниках
предусмотрена возможность создания папок любого уровня вложенности.
Справочники имеют функции поиска и содержат все необходимые
сведения для автоматического заполнения полей счета-фактуры.
Учет клиентов
Для учета клиентов используется Справочник организаций / предпринимателей.
Создание карточки клиента возможно как при создании нового счета-фактуры, так и
отдельно. В справочнике предусмотрена возможность групповой печати
карточек клиентов. Все сохраненные счета-фактуры и карточки находятся в базе
клиентов.
Автоматическое формирование книги продаж и книги покупок
Все созданные и сохраненные счета-фактуры автоматически попадаю в книгу
продаж. Предусмотрена возможность исключать счет-фактуру из книги продаж.
Книга продаж формируется нажатием одной кнопки. Также Вы сможете
регистрировать входящие счета-фактуры и формировать книгу покупок.
Ведение нескольких организаций в одной программе
В одной программе выписки счетов-фактур предусмотрена возможность ведение нескольких баз данных для разных организаций.
При этом для каждой организации будет вестись своя нумерация счетов-фактур, отдельные реестры, справочники
и база клиентов.
Базы данных могут переноситься с компьютера на компьютер, располагаться в
сети или на флэшке (переносном диске).
При желании, вы сможете установить пароль на доступ к базе данных.
Вы можете скачать программу счет-фактура и учет клиентов и начать с ней работать.
Более подробно о возможностях программы счет-фактура и учет клиентов "Радософт Документы" Вы сможете прочитать в справке к скаченной программе.
Счет-фактура в России - налоговый документ установленного образца, который обязан оформлять продавец или подрядчик. На основании полученных счетов-фактур в компании формируется «Книга покупок», а на основании выданных - «Книга продаж».
Согласно НК РФ предоставлять покупателям счет-фактуру обязаны только налогоплательщики НДС. Компании, которые находятся на УСН, не являются плательщиками данного налога и составлять счета-фактуры не должны.
Счет-фактура содержит данные о наименовании и реквизитах продавца и покупателя, перечне товаров или услуг, их цене, стоимости, ставке и сумме НДС. Этот перечень обязателен и закреплен в НК РФ. Счет-фактура должна также содержать в себе информацию о номере и дате выписки счета, при необходимости - сумме акциза, стране происхождения товара, номере таможенной декларации.
В России назначением счета-фактуры является налоговый учет НДС. На продавца он возлагает обязанность перечислить в бюджет НДС, для покупателя служит основанием для предъявления НДС к вычету.
Товарная накладная
Накладная является первичным документом, который составляется в 2-х экземплярах и служит доказательством передачи и основанием для списания (принятия на учет) товара. Накладная должна содержать подпись и печать продавца и покупателя. Она составляется в двух экземплярах, один из них остается у поставщика, второй - у получателя.
Госкомстатом утверждена унифицированная форма товарной накладной (форма № ТОРГ-12), но организация может применять свою форму.
Накладная должна содержать следующие реквизиты: наименование, номер и дату документа, наименование организации-поставщика; наименование товара, его количество и стоимость; должности ответственных лиц, их подписи и печати. Если бланк накладной не соответствует форме Торг-12, она также может быть принята к учету организацией-покупателем.
При участии в торговых операциях сторонней транспортной компании эксперты рекомендуют отказаться от формы Торг-12 и использовать другой документ - товарно-транспортную накладную (ТТН).
Разница между счетом-фактурой и накладной
Можно выделить следующие между счетом-фактурой и накладной:
Документы имеют различную форму;
Счет-фактура имеет строго регламентированную форму, тогда как накладная - свободную;
Товарная накладная подписывается в двух экземплярах - продавцом и покупателем, счет-фактура - только поставщиком;
Данные документы не взаимозаменяют, а дополняют друг друга и выдаются одновременно при передаче товара;
Счет-фактура оформляется на оплату товаров и услуг, тогда как накладная выдается только при отгрузке товаров, оказание услуг оформляется актом;
В отличии от накладной, счет-фактура не подтверждает факт передачи товара кому-либо, а только является основанием для зачета НДС;
На основании счета-фактуры нельзя предъявить претензии к поставщику товара.
Счет-фактура используется компаниями и фирмами достаточно часто. Это официальный документ, который подтверждает предоставление определенных услуг или процесс отгрузки товаров и при этом их стоимость. Он является основанием для произведения последующего расчета и оплаты.
Инструкция
Убедитесь, что на полученном вами счете-фактуре указаны все необходимые реквизиты и заполнены все поля. В обязательном порядке на данном документе должны быть зафиксированы реквизиты покупателя, реквизиты продавца, список (перечень) всех предоставленных услуг (или полученных товаров), их стоимость, цена, ставка, а также сумма налога на добавленную стоимость (НДС).
Выберите банк, при помощи которого планируете производить оплату (расчет) по счету-фактуре. Вы можете воспользоваться услугами банка, в котором находится расчетный счет компании, предоставившей вам счет-фактуру (в данном случае обычно комиссия за перевод и оплату отсутствует). Либо же выбрать другой банк, например, в котором снимается меньший процент комиссии за проведенную операцию. Это вариант . Если такой способ предоставляется для вас удобным, есть возможность немного сэкономить.
Если вы получили счет-фактуру по электронной почте, вам необходимо ее распечатать, а затем оплатить ее через один из банков страны, как это было описано выше. Также вы можете получить счет-фактуру и по факсу.
Воспользуйтесь безналичным расчетом при помощи одного из банков. Для этого создайте специальную анкету. В данном случае проведите оплату в течение пяти рабочих дней со дня получения счета-фактуры.
Также вы можете воспользоваться различными платежными системами при помощи сети интернет. Используйте такие платежные системы, как Liq Pay, WebMoney, «Яндекс. Деньги», «Банки России» или другие платежные (безналичный расчет).
После получения счета-фактуры оплатите предъявленный счет при помощи терминала, внимательно указав и проверив все реквизиты получателя.
Проведите оплату счета при помощи лицевого счета (или банковской карты), на котором есть положительный баланс.
Видео по теме
Источники:
- оплата по счету фактуре
Многие люди, мало разбирающиеся в бухгалтерии, думают, что счет–фактура и счет – это один и тот же бухгалтерский документ. Это мнение ошибочно. Фактически эти документы имеют прямое отношение к созданию одной и той же операции, разница существует в их назначении и оформлении.
Чем же отличаются между собой счет и счет–фактура?
Как правило, счет выписывается бухгалтером. Для этого должно быть основание – договор купли–продажи или же договор по оказанию каких–либо услуг. В данном документе указана конкретная сумма, которую плательщик обязуется перевести на расчетный счет или оплатить в кассе организации–поставщика за выполненную услугу или за конкретный товар.Если же в договоре оговорена многоразовая услуга (раз в месяц в течение года или один раз в квартал), то данный счет может быть оформлен один раз в месяц, раз в квартал или же сразу на целый год. Как правило, счет не является бланком строгой отчетности и не регистрируется в книге продаж. Наличие счета необходимо в основном для предоплаты.
Какие данные вносятся в счет?
Данный документ представляет собой таблицу, в которой указана конкретная услуга или наименование товара, единица измерения, количество и цена за единицу товара. В конце указывается общая сумма. Также в счете обязательно должны быть указаны реквизиты исполнителя услуг куда заказчик должен перечислить деньги.Счет–фактуру выписывает продавец или исполнитель уже по окончании выполненных работ или оказанных услуг. Предъявление этого документа является обязательным в том случае, если предприятие возмещает НДС (сумма должна быть указана в документе), т.е. находится на общей системе обложения налогом. В других ситуациях счет–фактура обычно не требуется. Если же наличие данного документа является обязательным, он должен быть оформлен в тот же период, когда была произведена сделка (оказана услуга, подтвержденная актом выполненных работ или приобретен товар, о чем свидетельствует наличие товарной накладной).
Фактически и счет и счет–фактуру бухгалтер выписывает как при оказании каких–либо услуг, так и при совершении договора купли–продажи. Разница лишь в назначении этих документов. Счет нужен покупателю для того, чтобы оплатить оказанные услуги, которые зафиксированы в договоре. Именно для этого в счете указываются реквизиты для перечисления нужной суммы денежных средств и услуги или товар, за которые данная сумма будет произведена.
Счет–фактура нужна для того, чтобы произведенная операция было отражена в налоговом учете, т.е. должен быть зафиксирован НДС по выполненной услуге или товару, которые планируется выполнить по указанной сделке.
Как правило, на счете стоит печать поставщика услуг (обязательно), тогда как в счете–фактуре ее нет. Еще одно различие между этими документами в том, что счет–фактуру необходимо передавать в налоговую инспекцию, так как этот документ является бланком строгой отчетности, счет же данной функции не имеет.
